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第一部分：三大税种----学习必备的税收知识：

1、增值税

“营改增”之后，营业税退出历史舞台，增值税成为唯一的流转税。

与增值税有关的概念：价税分离、含税价、不含税价、价外费用

2、企业所得税

企业所得税=利润*税率

利润=收入-成本-费用-损失+收益

3、个人所得税

《个人所得税法》

第二部分：不同阶段不同经营活动，公司税务风险识别与应对

一、设立阶段：

1、注册资本的多少、出资时间的选择

（1）注册资本不到位与财务费用冲减

（2）注册资本与税后可分配利润

2、投资（持股）方式与注册登记地的选择

（1）持股方式与所得税负担

（2）税收返还与实际税负

3、地方政府的税收优惠政策、招商引资政策的合法性

（1）2014年12月09日，关于清理规范税收等优惠政策的通知 国发〔2014〕62号

（2）2015年4月24日，全国人大常委会修改《税收征管法》

（3）2015年05月11日，国务院关于税收等优惠政策相关事项的通知国发〔2015〕25号

二、经营活动：

4、合同的包税条款是否合法、有效？

民事责任：合法

参阅：最高人民法院公报《山西嘉和泰房地产开发有限公司与太原重型机械（集团）有限公司土地使用权转让合同纠纷案》（2007）民一终字第62号

行政责任：附条件承认

5、商业活动的“返利”怎样才是对的？

6、跨境对外支付与代扣代缴义务

外汇管制

源泉扣缴管理

7、被滥用的违约责任与虚开增值税发票

8、税收成本角度，采购合同的违约责任应该如何约定？

9、滞留发票可能“拔出萝卜带出泥”

10、跨境对外支付与代扣代缴义务

外汇管制
源泉扣缴管理

三、人力资源管理

11、员工的个人所得税代扣代缴

12、补发工资应该如何扣缴个人所得税

13、经济补偿金的税收待遇“天然之别”

解除劳动合同与劳动合同终止

四、股权代持问题

14、解决股权代持历史遗留问题的常规路径1：法院判决

15、解决股权代持历史遗留问题的迂回路径2：间接转让持股平台

16、解决股权代持历史遗留问题的特殊路径3：基金会

17、司法实践认可的股权代持标准

五、不同的退出方式、不同的税收负担

18、直接转让股权；先盈余公积转增资本，后股权转让；先分配利润，后股权转让；

第三部分、企业涉税事项与风险预警

一、黄灯类

1、合同应贴花未贴花；

2、成本费用提前确认；

3、人为推迟纳税行为；

4、民间借贷利息税前扣除；

5、成本真实，账务不太规范；

6、平销返利未冲减增值税进项税额；

7、跨区县移送货物情形下的视同销售；

8、股东占用企业资金不超过12个月；

9、企业未及时如实申报银行账户信息；

10、企业与除股东之外的其他人资金拆借；

11、资本金未按时到位与财务费用税前扣除；

12、违约责任未确认营业外收入与增值税纳税义务；

13、合同、结算单、支付凭证等部分税收材料缺失；

14、股东个人或家庭消费与企业支出一定程度的重叠；

15、销售收入未按合同约定付款时间确认、在实际收款时确认；

二、红灯类

1、自然人股东占用企业资金超过12个月

2、股东个人或家庭消费与企业支出严重混同

3、股东认缴的巨额资本金与企业财务费用税前扣除

4、虚开增值税专用发票或接受虚开的增值税专用发票

5、视同销售，未确认销项增值税或销售收入利润所得税

6、自然人股东占用企业资金超过12个月

7、股东个人或家庭消费与企业支出严重混同

8、古铜认缴巨额资本金与企业财务费用税前扣除

9、虚开增值税专用发票或接受虚开的增值税专用发票

10、视同销售，未确认销项增值税或销售收入利润所得税

第四部分、工程项目建设与税务规划

1、增值税税金与工程成本

2、业主单位的增值税抵扣需求与工程项目发承包形式

3、施工企业的抵扣需求与增值税专用发票

4、工程税金成本与工程项目发承包形式的优化方案

5、实践指导意义