科技型企业法律服务涉税问题

初创设立阶段

1.知识产权出资入股

（1）法律依据

（2）主要形式

（3）法律风险

2.非货币出资的税务问题

（1）企业所得税

（2）个人所得税

（3）增值税

3.业绩对赌的涉税问题

（1）对赌的形式

（2）对赌协议中股权交易时转让方的纳税义务

（3）业绩补偿所得税的处理

（4）合并税务处理相关案例——将业绩补偿视为价格调整

发展成熟阶段

1.资质申请认定

（1）科技型中小企业/高新技术企业

2.研发闭环管理

（1）企业痛点

（2）建立体系

（3）科创优税路径：税额式减免

（4）科创优税路径：税基式减免

（5）科创优税路径：税率式减免

（6）科创优税路径：其他优惠形式

（7）科创优税路径：从知产变资产

3.五类技术合同（《民法典》第二十章　技术合同）

（1）技术开发合同

（2）技术转让合同

（3）技术许可合同

（4）技术咨询合同

（5）技术服务合同

（6）技术合同登记的价值和意义

4.商业秘密保护（不被他人侵权）

（1）企业痛点

（2）科创属性与商业秘密的关系

5.股权激励的税务处理

（1）股票期权、限制性股票

（2）相关税收政策及发展历史

（3）税务风险

（4）股权激励涉税处理——企业所得税

（5）股权激励涉税处理——个人所得税

（6）上市公司股权激励的个人所得税处理

（7）非上市公司股权激励的个人所得税处理

壮大上市阶段

1.科技型企业上市阶段关注重点

（1）科创板——科创属性

（2）主板/中小板/创业板——高新技术企业

2.科创属性是科创板上市的关键

（1）科创板首次公开发行股票注册管理办法(试行）

（2）科创属性评价指引（试行）

（3）4项常规指标

（4）5项例外条款

3.RD、 IP、PS与科创属性

4.上市企业中高新技术企业占比高