并购重组十大涉税条款（上）

并购重组基础税政

案例：鲍某转让安徽A药业公司股权案

1. 税基：股权转让收入、股权原值、合理费用与应税所得；

2. 人物：转让方与受让方VS纳税义务人与代扣代缴义务人

3. 税率：股权转让要交多少税？自然人股东VS公司股东VS合伙股东

4. 方式：按次VS会计年度统一汇算清缴？

5. 时间：从哪个交易时间节点进行纳税申报？

6. 地点：股权转让/收购向何地交税？

第1大涉税条款——收入条款

1. 什么是平价转让股权？

2. 平价转让股权是否缴税？

3. 股权转让税收征管方式：工商设卡与核定收入

4. 股权转让/收购中的“阴阳合同”

5. 税务局为什么要对股转“核定收入”？

6. 何为“股转价格明显偏低且没有合理理由？

7. 股转价格明显偏低检测三步法：合同价VS净资产价VS评估价VS类似交易价

8. “四类合理理由”无需核定收入

第2大涉税条款——资产出售条款

案例：园园地产购买土地案例 万科收购银泰股权案例 深能源转让股权案例

1. 房地产转让税负：所得税、增值税、土地增值税、契税和印花税

2. “化卖房地产为卖股权”税负：所得税和印花税

3. “化卖房地产为卖股权”真能节省“土地增值税”吗？

4. 税负转嫁理论

5. 反税负转嫁

6. “化卖房地产为卖股权”如何避免被征土地增值税？